Inkomstdeklaration för enskild firma 2026: NE-bilaga, egenavgifter och allt du måste veta

Mitt första år som enskild firma jobbade jag som frilansöversättare. Två dagar innan fristen ringde en kollega och frågade om jag skickat in NE-bilagan. Jag visste knappt vad det var. Jag hann — nätt och jämnt — men hade ingen aning om att det inte räckte att bara följa det förifyllda formulär som löntagare gör. Som enskild firma är det mer.

Inkomstdeklarationen för enskild firma skiljer sig fundamentalt från den en anställd lämnar. Du redovisar näringsverksamhetens inkomster och kostnader separat, betalar egenavgifter istället för arbetsgivaravgifter, och du måste bifoga NE-bilagan. Utan den är deklarationen ofullständig och Skatteverket kan beräkna din skatt på skattässig uppskattning.

Så fungerar deklarationen för enskild firma

Enskild firma beskattas inte själv — det är du som person som beskattas på din näringsinkomst. Du lämnar en och samma blankett (Inkomstdeklaration 1) som täcker både eventuell löneinkomst och ditt näringsresultat. På NE-bilagan (SKV 2150) redovisar du verksamhetens intäkter och kostnader, räknar fram nettoresultatet och gör skattemässiga justeringar.

Resultatet från NE-bilagan förs sedan över till rad 10 i Inkomstdeklaration 1, där det slås ihop med övrig inkomst och skatteberäknas gemensamt. Det innebär att ett underskudd i företaget kan kvitta mot löneinkomst — något många går miste om sin första förlustperiod.

NE-bilagan — en sektion i taget

Många upplever NE-bilagan som krånglig första gången. Den är egentligen systematisk: du fyller i intäkter, drar av kostnader, gör skattemässiga justeringar och landar i ett nettoresultat. En konsult- eller frilansverksamhet utan inventarier och anställda behöver vanligen bara sektionerna A, B och R. Resten är frivilliga eller relevanta för mer kapitalintensiva situationer.

Fristen 4 maj 2026 — och varför du bör lämna in tidigt

Ordinarie deklarationsfrist är 2 maj. I 2026 är 1 maj (allmän helgdag) en fredag, och 2–3 maj är helg. Fristen förlängs då automatiskt till nästa vardag — 4 maj 2026. Skatteverket bekräftar alltid årets exakta datum på skatteverket.se tidigt under våren.

Behöver du mer tid kan du begära anstånd via Mina sidor på skatteverket.se. Anstånd beviljas normalt med fem månader utan särskilt skäl, men sökan måste lämnas före fristen. Lämnar du in för sent utan beviljat anstånd är förseningsavgiften 1 250 kr — per deklaration, inte per dag.

Egenavgifter och inkomstskatt — vad du faktiskt betalar

Som enskild firma betalar du egenavgifter istället för arbetsgivaravgifter. Satsen är 28,97 % för dig under 65 år (inkomstår 2025) och beräknas på nettoresultatet från NE-bilagan. Egenavgifterna täcker folkpension, sjukpenning, föräldrapenning och övriga socialavgifter.

Halva egenavgiftsbeloppet får du dra av som kostnad i verksamheten, vilket sänker underlagen lite. Av mina drygt trettio klientföretag är det färre än hälften som känner till detta avdrag — vilket innebär att de överbetalar preliminärskatt varje år.

Bokföringsplikt och underlag

Alla som bedriver näringsverksamhet är bokföringspliktiga enligt Bokföringslagen 4 kap. 1 §. För enskilda firmor med nettoomsättning under 3 Mkr gäller förenklat årsbokslut: ingen formell balansräkning, men du måste kunna styrka alla intäkter och kostnader med verifikationer.

Spara kvitton, fakturor och bankunderlag i minst sju år. Skatteverket gör inte årliga revisioner på små företag, men begär de in underlag och du inte kan styrka ett avdrag återförs det till beskattning med ränta från det år det drogs av.

Vad räknas som avdragsgill kostnad?

Kostnaden måste ha ett direkt samband med att förvärva näringsinkomst. Vanliga avdrag: programvaror och prenumerationer (t.ex. design-, bok­förings- eller projektverktyg), facklitteratur och kurser, resor i tjänsten, dator­utrustning via direktavdrag eller avskrivning, del av telefon och internet om de används i verksamheten, samt hemkontors­avdraget 4 000 kr/år schablonmässigt.

Momsgränsen 80 000 kr — ny från 2025

Från och med 2025 gäller momsregistrering först när omsättningen överstiger 80 000 kr per år, upp från den gamla gränsen på 30 000 kr. Det innebär att många småföretagare nu kan sälja utan att ta ut moms och utan att lämna momsdeklarationer.

Passerar du gränsen måste du registrera dig. Det görs via Verksamt.se och ska ske senast 30 dagar innan du förväntas passera gränsen — inte när du väl gjort det. Glömmer du registreringen kan Skatteverket påföra moms retroaktivt från den tidpunkt du borde ha registrerat dig.

Vanliga misstag vid deklarationen

Av de enskilda firmor jag hjälper årligen gör ungefär hälften något av följande misstag minst en gång:

• Glömmer NE-bilagan — lämnar bara Inkomstdeklaration 1 utan näringsresultatet
• Blandar privata och näringsutgifter — drar av privata mobilabonnemang, gym eller kläder
• Missar avdrag — glömmer hemkontorsavdraget, avskrivning på dator eller kursavgifter
• Ingen F-skatt — utan F-skattsedel måste uppdragsgivaren dra 30 % A-skatt direkt på fakturan
• För låg preliminärskatt — ökar inte förskottsskatten när inkomsten växer och får kvarstående skatt nästa år

Artikeln är generell information och inte skatterådgivning. Skatteregler förändras årligen; kontrollera alltid gällande satser och frister på skatteverket.se innan du deklarerar.